Возврат налога за квартиру в ипотеке пошаговая инструкция

Налоговый вычет за квартиру в 2023 году: какие изменения

В 2023 году налоговое законодательство РФ коснулись весомые изменения. Среди нововведений стоит отметить появление других видов вычетов и повышение ставок. Рассмотрим подробнее новые правила и изменения условий возврата выплаченных налоговых начислений при ипотеке.

1. Получение стало возможным не только при покупке квартиры или дома с участком, но и по налогу на имущество организаций и земельному для налогоплательщиков. Важное условие — участие в соглашениях о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
2. Введен новый налоговый вычет для работающих пенсионеров. Сумма, которую можно вернуть, составляет до 50%, но не более 25 тысяч руб. При этом если пенсионер выплачивает ипотеку на квартиру, то отдельно вправе рассчитывать на возврат средств и за уплаченные проценты.

Упростите получение основного налогового вычета за покупку или строительство жилья, доверив полное сопровождение партнеру Росбанк Дом В рамках услуги вы можете рассчитывать на бесплатную консультацию по юридическим и финансовым вопросам. Чтобы воспользоваться помощью специалистов, потребуется оформить сертификат на налоговый вычет под ключ на сайте Росбанк Дом.

Пример

В 1996 году клиент компании, партнера Росбанк Дом купил квартиру и воспользовался имущественным налоговым вычетом. Договор был составлен в простой форме и не проходил государственную регистрацию. В 2019 году клиент приобрел другую квартиру стоимостью 15 млн руб. После этого он обратился к партнеру Росбанк Дом с вопросом возможности получения имущественного налогового вычета по второй ипотеке.

Проанализировав ситуацию и документы, юристы ответили положительно. Первый вычет был получен клиентом до 1 января 2001 года, следовательно, он может получить его еще раз. По этому поводу существует специальное письмо МНС от 22 марта 2002 года № СА-6-04/341.

Кроме того, юристы подсказали, какие документы нужны для получения налогового вычета по ипотеке, заполнили декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат средств. Документация была направлена в ИФНС онлайн без участия налогоплательщика. По прошествии четырех месяцев клиент не выходя из дома получил 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.).

Сумма вычета по ипотеке

Максимальная сумма, из которой рассчитывается налоговый вычет за купленную квартиру по ипотеке, в 2023 году составляет 2 млн руб. Расчет производится следующим образом: высчитывается 13% от внесенных по ипотечному кредиту средств. Так, в рамках имущественного вычета при покупке жилья можно вернуть до 260 тысяч руб. от стоимости приобретаемого объекта. То есть, даже если заемщик купил недвижимость за 6 млн руб., получить удастся не более указанного лимита.

Важно отметить, что за каждый год налогоплательщик вправе забрать средства не более выплаченного НДФЛ за этот период. Это значит, что получить 260 тысяч рублей удастся в течение нескольких лет, ежегодно подавая заявление и заполненную декларацию в ФНС на налоговый вычет. При необходимости на рассчитанную сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу. При этом декларация 3-НДФЛ подается за последние 3 года. Отдельно стоит отметить, что, в отличие от возврата налога по процентам по ипотеке, остаток основного имущественного вычета можно переносить на другие объекты.

Воспользоваться правом на возвращение налоговых начислений могут только титульные заемщики (поручители не претендуют). Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, ПСН и ЕНВД, не платят НДФЛ, а значит не получают вычета. При этом ИП на ОСНО могут претендовать на все виды возвратов налогов.

Как рассчитать вычет по ипотеке

Чтобы рассчитать, сколько можно получить по налоговому вычету по ипотеке на квартиру, рекомендуется воспользоваться специальным калькулятором. Сервис позволит предварительно оценить возможные суммы денег для имущественного возврата по такому же принципу, как и при расчете стандартных параметров кредита (цены объекта, первоначального взноса, ставки). Калькулятор основывается на таких входных данных, как стоимость недвижимости и величина среднемесячного дохода. При изменении сведений будет изменен и результат вычисления.

Как посчитать размер основного вычета по ипотеке

Рассчитать размер налогового возврата можно и без использования онлайн-калькулятора. Для этого следует воспользоваться следующей формулой:

Вычет с суммы квартиры по договору = 13% * сумма квартиры не выше 2 000 000 руб.

Пример расчета:

234 000 руб. = 13% *1 800 000 руб.

Стоит отметить, что после досрочного погашения ипотеки налоговый возврат за год уменьшается, так как сокращается размер переплаты за весь период.

Документы для вычета по ипотеке

Для оформления налогового вычета при взятии ипотеки потребуется предоставить перечень следующих документов:

• декларацию о налогах на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
• договор купли-продажи недвижимости или ДДУ (договор долевого участия (ДДУ) в строительстве многоквартирного дома);
• паспорт гражданина РФ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается для имущественного вычета в бухгалтерии по месту работы);
• выписку из ЕГРН для подтверждения права собственности на квартиру при ипотеке (можно взять в МФЦ или заказать в Росреестре);
• акт приема-передачи объекта или доли в нем;
• документальное подтверждение расходов на покупку квартиры или дома (банковские квитанции на оплату, выписки, платежные документы, например, поручения, расписки и другие справки).

Список документов для получения налогового вычета по ипотеке на квартиру в случае совместной с мужем/женой собственности включает в себя свидетельство о заключении брака. Также оба собственника могут использовать брачный договор, в котором описано, как распределить полученные денежные средства между супругами. Полный пакет документов для имущественного вычета на покупку квартиры предоставляется в копиях, однако, чтобы ускорить процесс возврата денег, специалисты рекомендуют двум собственникам держать при себе оригиналы нужных справок и договоров.

Основные способы и порядок получения налогового вычета по ипотеке

Вернуть налоговый вычет по ипотеке за строящуюся или готовую квартиру заемщики могут двумя способами:

• получение налогоплательщиком заранее рассчитанной денежной суммы за покупку жилья;
• уменьшение налогооблагаемой базы работодателем.

Выбор подходящего способа получения имущественного вычета по социальной ипотеке при приобретении квартиры в новостройке зависит исключительно от личных предпочтений кредитополучателя. И у одного, и у другого варианта есть плюсы и минусы. Стоит отметить, что при уменьшении налогооблагаемой базы налогоплательщику не понадобится заполнять декларацию, а возврат налога можно получать уже со следующего месяца после одобрения ФНС. Однако данный вариант не будет выгодным, если заработная плата невысокая. В этом случае остаток имущественного налогового вычета переносится на следующий год. Вместе с тем придется собирать документы повторно. Явный минус — прекращение действий условий при смене места работы вне зависимости от срока. Потребуется повторное обращение в инспекцию и получение разрешения для нового работодателя. Узнать остаток налогового вычета по действующей или погашенной ипотеке можно в Личном кабинете на сайте ФНС.

Наиболее распространенный вариант оформления — расчет возврата с учетом стоимости квартиры и ежегодное разовое поступление денежной суммы. Среди минусов стоит отметить необходимость заполнения декларации и сбора справок при каждой подаче заявки в ФНС. Для оптимизации процесса можно воспользоваться услугой подачи декларации под ключ от партнера нашего банка.

Как оформить вычет через налоговую

С точки зрения затрат времени данный способ получения налогового вычета при покупке недвижимости в ипотеку более обременителен, так как предполагает сбор и заверение целого перечня документов. Однако этот вариант часто выбирают многие налогоплательщики, поскольку он позволяет наглядно увидеть выгоду и получить денежную сумму здесь и сейчас.

Чтобы вернуть вычет по ипотеке за несколько лет, необходимо собрать пакет документации и обратиться с ним в ФНС. При необходимости можно воспользоваться консультацией инспектора. При отправке документации через почту есть риск утери письма или его длительной доставки до адресата. Важно помнить, что если в представленных документах для вычетов налогов по ипотеке допущена ошибка или отсутствует необходимая информация, заемщик об этом узнает только после завершения камеральной проверки (ст. 88 НК РФ). А это значит, что после исправления недочетов придется ждать еще какое-то время, пока рассмотрят заявку. Если с документацией все в порядке, налогоплательщик получит установленный вычет по квартире (ст.78 НК РФ), купленной в ипотеку, на расчетный счет (срок выплаты составляет около одного месяца). Если же вы не хотите тратить время и нервы на самостоятельную подачу документов и посещение инстанций, рекомендуем воспользоваться помощью экспертов, партнеров Росбанк Дом.

Налоговый вычет по ипотеке через работодателя

Суть данного способа заключается в том, что с заработной платы налогоплательщика не будет удерживаться подоходный налог 13% до момента полного исчерпания положенного вычета по ипотеке. Право на уменьшение налогооблагаемой базы необходимо подтверждать на ежегодной основе.

Достоинством этого способа является возможность подать заявление на получение налогового возврата сразу после покупки новостройки, строящегося частного дома или другой недвижимости. В этом случае не придется ждать окончания календарного года.

Чтобы вернуть вычет за ипотеку работающему, потребуется подготовить пакет документов. Список в большинстве пунктов аналогичен тому, что нужен при получении денежных средств через налоговую инспекцию. При этом нет необходимости подготовки декларации 3-НДФЛ. Начиная с получения подтверждения права на уменьшение налогооблагаемой базы (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ и с момента подачи заявления на возврат вычета по ипотеке в бухгалтерию работодателя с заработной платы налогоплательщика не будет удерживаться 13%.

Стоит отметить, что до 2014 года граждане, работающие по совместительству на нескольких местах, могли получить вычет при оформлении ипотеки только на одном из них. В 2023 году ограничений нет, и, согласно Налоговому Кодексу, рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы можно у нескольких работодателей.

Отдельно важно отметить получение налогового вычета в качестве льготы для такой категории граждан, как самозанятые, в том числе подрабатывающие пенсионеры, студенты, а также женщины в декрете, работающие на фрилансе. Каждый гражданин, получивший данный статус, имеет право на возврат 10 тысяч руб., которые, однако, нельзя получить «на руки». За счет этих средств можно погасить часть налога. То есть самозанятый, который официально не работает, например, женщина в декретном отпуске, будет платить 3% вместо 4%, 4% вместо 6%, пока не исчерпается положенная сумма.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Нередки случаи, когда после оформления ипотеки и получения возможности налогового вычета появляется необходимость рефинансирования жилищного кредита (например, по причине возникновения сложностей с внесением ежемесячных платежей или подбором более выгодных условий кредитования). В этом случае многие заемщики задаются вопросом, сохранится ли право возврата выплаченных налогов? Налогоплательщики могут рассчитывать на получение льготы при соблюдении правила: в новом договоре должны быть отсылки к прошлому соглашению с указанием реквизитов, цели кредитования, суммы, наименования объекта, срока и т. д. Важно наличие в документах информации, что актуальный кредит относится к той же недвижимости, какая кредитовалась изначально.

С точки зрения законодательства нет ограничений относительно количества договоров кредитования и рефинансирования, но есть по числу объектов, в отношении которых один и тот же человек имеет право на налоговый вычет. Их не может быть больше одного. Не важно, по какой причине произошла смена банка, после заключения нового договора заемщик сможет оформлять возврат.

Чтобы получить налоговый вычет при рефинансировании, потребуются документы:

• паспорт собственника;
• ипотечный договор с банковской организацией;
• заполненные декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
• справка от кредитора о сумме выплаченного долга и остатке кредита;
• выписка из ЕГРН о праве собственности;
• заявление по установленной форме.

Дополнительно для имущественного налогового вычета при рефинансировании может потребоваться справка из банка, где открыт новый договор ипотеки, подтверждающая перевод денежных средств для оплаты старого займа. Специалисты рекомендуют заранее уточнить, какие документы необходимы, чтобы получить возврат за покупку недвижимости. В услуге могут отказать, если сумма остатка задолженности в старом и новом договорах не совпадают. Такое встречается, например, если кредитополучатель объединяет имеющиеся займы в один.

Налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом

Материнский капитал по ипотеке не облагается налогом. Вернуть налоговый вычет с государственной поддержки, которая была использована, например, для первоначального взноса, нельзя. Денежный возврат рассчитывается от размера внесенных в счет долга собственных средств (при условии, что гражданин платил налог 13%). То есть заемщик вправе получить имущественный вычет на ту часть расходов, какую оплатил из личного бюджета.

Рассчитать налоговый возврат в данном случае просто: из стоимости недвижимости следует вычесть сумму, которая выделяется в рамках маткапитала при рождении ребенка/детей. С нее нельзя получить НДФЛ. С остальных средств, собственных или кредитных, будет вычтено 13% для возврата. При появлении в семье третьего малыша можно рассчитывать на финансовую помощь многодетным в размере 450 тысяч руб.

Вычет на вторую квартиру в ипотеку

Сколько раз в жизни можно получить вычет по ипотеке? Согласно установленным правилам положен единоразовый возврат налога. Поэтому, если заемщик по ранее оформленному кредиту уже возвращал НДФЛ, то налоговый вычет по второй ипотеке получить не удастся. При этом ситуация меняется, если кредитополучатель состоит в браке. Муж и жена, являющиеся созаемщиками и не использовавшие ранее право на возврат налога, могут получить денежные средства за покупку второй квартиры. Также вернуть часть денег заемщики вправе, если ранее не был исчерпан 13% от 2 млн. Получение налогового вычета, начиная от сбора документов и заканчивая заполнением и подачей заявления, осуществляется по стандартной схеме, вне зависимости от того, на кого оформлена ипотека, на мужа или жену.

Когда подавать на налоговый вычет

Когда начинается право на вычет по ипотеке? Возможность подачи заявления на налоговый возврат появляется у гражданина, выплачивающего 13% НДФЛ, при покупке строящегося или готового жилья, а также при приобретении земельного участка под строительство. Вернуть денежные средства не удастся, если объект полностью куплен за счет работодателя или государственной поддержки, например, по военной ипотеке. При этом по другим льготным программам (дальневосточной, семейной и т. д.) ограничений нет. Кроме того, на вычет не могут рассчитывать покупатели, которые заключили договор купли-продажи с близкими родственниками (подпункт 11 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ).

Когда можно подавать документы и заявку на возврат? Срока давности для использования права на налоговый вычет нет, период подачи не ограничен, а положенные выплаты не сгорают. При этом не важно, погашен ипотечный кредит или нет. Выплата осуществляется в течение месяца после проведения камеральной проверки. Средства придут на указанный расчетный счет. Использовать полученную сумму гражданин может по своему усмотрению, в том числе обналичить.

Как только жилье оформлено в собственность и подписан акт приема-передачи, заемщик вправе собирать документы на возвращение денег за покупку квартиры. Единственное ограничение — подать декларацию он может за 3 последних года.

Упростите процедуру получения налогового вычета по ипотеке на квартиру или дом, приобретя сертификат Росбанк Дом и воспользовавшись помощью специалистов. Эксперты помогут проверить корректность начисления налогов, правильно заполнить декларации и подать документы в ИФНС. Это позволит вам существенно сэкономить время. Вы можете проконсультироваться по особенностям оформления налогового вычета, образцам справок, условиям, требованиям и ограничениям, связавшись с нами по телефону 8 (800) 234-44-34.

Как воспользоваться налоговым вычетом за уплаченные проценты по кредиту, в какие сроки это можно сделать и какую сумму вернуть — читайте в нашем материале

При покупке квартиры в ипотеку благодаря налоговым вычетам в общей сложности можно вернуть до 650 тыс. руб. Это максимальный размер суммарной налоговой льготы по основной сумме покупки и уплаченным процентам по кредиту. Главные условия для получения вычета — нужно платить подоходный налог и иметь зарегистрированное право собственности на недвижимость.

Рассказываем, как воспользоваться налоговым вычетом за уплаченные проценты по кредиту, в какие сроки это можно сделать и какую сумму вернуть.

Налоговый вычет по ипотеке

При покупке дома, квартиры (в том числе в ипотеку), дачи, земельного участка, а также при строительстве дома и расходах на его отделку можно вернуть сумму подоходного налога (НДФЛ, его размер составляет 13%). Для этого существует имущественный налоговый вычет, который можно оформить на всю сумму покупки (основной вычет) и на проценты по кредиту.

Последовательность получения вычетов законодательно не установлена, поэтому возможны варианты. Можно получить сначала вычет на жилье, потом — на проценты. А можно и оба вычета одновременно (если позволяет сумма налогооблагаемого дохода). Допускается получение основного вычета при покупке одной недвижимости, а возврат с процентов по ипотеке — с другой.

Сама сумма налога, которую можно вернуть, определяется двумя параметрами: расходами при покупке жилья и уплаченным подоходным налогом.

Максимально возможная сумма для расчета основного имущественного вычета составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.), даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб. Если же недвижимость стоит меньше 2 млн руб., то остаток по имущественному вычету можно получить при покупке жилья в будущем (ст. 220 НК РФ).

Лимит по вычету ограничен уплаченной за год суммой подоходного налога. Например, если за год покупатель недвижимости уплатил 150 тыс. руб. налога, его вычет не может превышать эту сумму. Но остаток можно получить на следующий год — опять же в границах уплаченного за год подоходного налога. Если все равно остается недополученная сумма, она вновь переносится на следующий год.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.

Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.

Когда можно получить вычет за проценты

Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2023 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2024-го.

При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2020 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2023-м. Право на имущественный вычет возникает с 2024 года, но все уплаченные с 2020 года проценты будут зачтены.

Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2023 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2024-м можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.

Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2023 году вы можете подать заявление на вычет за 2022, 2021 и 2020 годы.

Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2023 году, сделать это он сможет до конца 2027 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2027 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный позднее.

Как получить вычет по выплаченным процентам

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату.

2. Подготовить необходимые документы:

• копию паспорта;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
• выписку из ЕГРН;
• копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
• справку из банка об уплате процентов по кредиту;
• заявление на получение налогового вычета.

3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую).

Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.

4. Заполнть налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать документы.

Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.

5. Получить вычет и вернуть налог.

После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

Вычет по процентам в браке

Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит. Собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.

«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.

Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.

​

Каждый россиянин имеет право на получение налогового вычета после покупки недвижимости. По сути это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Соответственно, получить его могут те, кто платит НДФЛ. Это в основном наемные работники, официально устроенные по договору. В этом материале мы расскажем, как получить налоговый вычет за покупку квартиры и вернуть НДФЛ.

Что такое налоговый вычет

НДФЛ в России составляет 13% на годовой заработок меньше 5 млн рублей. Все, что выше, облагается налогом в размере 15%. Официально работающие россияне получают на руки зарплату уже за вычетом НДФЛ, его удерживает и перечисляет в ФНС работодатель. Информацию о его размере можно увидеть в расчетных листках.

Обратите внимание, НДФЛ также облагаются доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (в некоторых случаях пяти) лет; доходы от сдачи имущества в аренду; доходы от источников за пределами РФ, разного рода выигрыши.

Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из дохода, облагаемого налогом, в результате налогоплательщик получает право вернуть или не платить НДФЛ с этой суммы. Вычеты бывают различные: социальные, инвестиционные, стандартные, профессиональные. Тот, что применяется после покупки недвижимости, называется имущественным.

А налог к возврату — это сумма, которую может получить налогоплательщик, подтвердивший свое право на вычет.

Давайте рассмотрим на примере, как это работает. Ежемесячная официальная зарплата Андрея до вычета подоходного налога составляет 100 тысяч рублей, соответственно, годовая — 1,2 млн рублей. Это доход, облагаемый налогом в 13%. После его выплаты сотрудник получает на руки 87 тысяч ежемесячно, или 1,044 млн в год.

Максимальный размер налогового вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей. Это значит, что с 2 млн подоходный налог можно не платить, а если уже заплатил, то вернуть его. Но возместить из бюджета можно сумму не больше той, что была в него внесена налогоплательщиком в течение года. Андрей заплатил только 156 тысяч налогов с 1,2 млн рублей, а значит, и вернуть за один год может лишь 156 тысяч.

А вот максимальная сумма, которую разрешается вернуть, — 260 тысяч (13% от 2 млн). Кстати, включить в нее можно также расходы на оплату ремонтных работ, покупку строительных и отделочных материалов в том случае, если квартира была приобретена без отделки и об этом говорится в договоре купли-продажи. Подробнее об этом можно прочитать в этом материале.

Важно понимать: это не новая выплата от государства, это возврат подоходного налога, который налогоплательщик заплатил ранее.

Есть два способа получения налога после оформления вычета:

1. Сразу за год единой суммой. После проверки документов налоговая зафиксирует переплату и даст возможность ее вернуть. Подавать заявление можно несколько лет подряд, пока не выберется вся сумма. Но в первый раз обратиться за вычетом можно только в следующем после покупки жилья году.
2. Ежемесячно сразу после покупки. Для этого варианта необходимо подать заявление работодателю. Тогда в последующие месяцы не будет удерживаться 13% НДФЛ и зарплата будет выше до тех пор, пока налогоплательщик не получит всю положенную сумму. В случае Андрея он станет получать на руки не 87 тысяч, а 100 в течение 20 месяцев, пока не «выберет» положенные 260 тысяч.

А тот, кто купил жилье с использованием ипотеки, сможет оформить еще один налоговый вычет — за выплаченные банку проценты по кредиту. Лимит по процентам выше — 3 млн рублей, соответственно, максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 390 тысяч. В общей сложности покупатель может получить до 650 тысяч рублей в зависимости от стоимости жилья и размера процентов по ипотеке. Если квартира куплена в браке, то семья, соответственно, максимально сможет вернуть из бюджета 1,3 млн рублей налогов.

Но в ситуации с ипотекой есть важное отличие от имущественного вычета за покупку недвижимости. Лимит по процентам может быть использован только на один объект, остаток не переносится на последующие ипотечные договоры. Исключение — если ипотека была рефинансирована, тогда в одно заявление можно внести проценты, выплаченные обоим банкам, но во втором договоре должна стоять отметка о рефинансировании.

Обратите внимание, родители могут включить в состав своего вычета долю несовершеннолетнего ребенка. Лимит в 2 млн при этом не увеличится, доля войдет в него. А ребенок в будущем сможет оформить свой налоговый вычет, если купит недвижимость.

Условия, при которых можно оформить имущественный вычет

1. Для получения вычета нужно быть налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находиться в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд) и платить налоги в России.
2. Недвижимость, после покупки которой владелец обратился за вычетом, тоже должна находиться на территории России.
3. На налоговый вычет могут претендовать индивидуальные предприниматели, применяющие основную систему налогообложения (ОСН). Они платят НДФЛ, поэтому имеют право на его возврат в пределах лимита. ИП, которые работают на упрощенке, получить возврат подоходного налога не смогут.
4. Налоговый вычет можно оформить на строительство или покупку квартиры или долей в ней; дома, а также земельного участка под ним; на погашение процентов по кредитам, которые получены от российских организаций или ИП и потрачены на строительство или покупку квартиры или дома; на погашение процентов по ипотеке, полученной по программе рефинансирования.
5. Продавец квартиры не должен быть близким родственником покупателя. Официально право на имущественный налоговый вычет не предоставляется, когда сделка заключена между взаимозависимыми лицами. Налоговый кодекс разъясняет, что это супруги, дети, родители, братья и сестры, опекуны и подопечные.
6. Покупатель должен подтвердить расходы на покупку недвижимости договором купли-продажи и предоставить правоустанавливающий документ. И для новостройки, и для вторичного жилья это выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Если дом еще строится, то нужно дождаться его сдачи. Право на оформление вычета возникнет после подписания акта приема-передачи квартиры, а вот обратиться за вычетом можно будет только после регистрации права собственности.
7. Имущественный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни. Его максимальный размер — 2 млн рублей. С 2014 года оформлять вычет разрешено с нескольких объектов недвижимости в пределах лимита (хотя при нынешних ценах это вряд ли актуально). Поэтому ключевое условие для получения вычета: вы не использовали его до 2014 года, а если использовали, то менее 2 млн рублей и у вас есть остаток.
8. Вычет применяется только на ту сумму, которую заплатил сам покупатель. Например, если были использованы средства работодателя, материнского капитала, различных субсидий, их размер будет исключен из расчетов.

Если все условия соблюдены, можно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу и заявление на предоставление имущественного вычета.

Как рассчитать сумму вычета

Предположим, квартира куплена за 3 млн рублей. Новый владелец имеет право вычесть из налогооблагаемого дохода 2 млн и вернуть себе сумму налога, которую заплатил — 260 тысяч рублей.

Покупатель ждет наступления нового года и подает заявление. Но так как в прошлом году он заработал только 1 млн рублей, то сможет вернуть 13% с этой суммы — 130 тысяч. Оставшуюся сумму надо будет получить в следующий год или годы в зависимости от размера его доходов.

Другой вариант: куплена не квартира, а комната за 1 млн рублей. Тогда все 130 тысяч получится полностью вернуть в следующем году, и в запасе останется еще 1 млн для вычета — его можно использовать после приобретения другого объекта недвижимости.

Как получить вычет

Как мы уже говорили, можно вернуть налог двумя способами. Первый — «кучкой», то есть единой суммой за год. В этом случае подавать документы нужно в следующем после покупки налоговом периоде, иными словами, в следующем году или позже.

Разрешается возвращать подоходный налог при имущественном вычете максимум за три года. К примеру, квартира приобретена на вторичном рынке в 2020 году. Собственник может подать на вычет в 2021-м и получить его за год, может подождать и подать на возврат в 2023-м, и тогда вернуть сумму налога сразу за три года.

Второй способ — получать возврат каждый месяц. Тогда можно не ждать следующего года, а подать заявление сразу после покупки недвижимости. НДФЛ перестанут удерживать, и ежемесячные поступления увеличатся на 13%.

Какие документы понадобятся

Для оформления налогового вычета за квартиру нужно подготовить пакет документов. Все бумаги потребуется отсканировать, чтобы прикрепить к заявлению в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Может случиться такое, что налоговая попросит привезти оригиналы, но это бывает крайне редко.

Документы, которые могут потребоваться:

• Паспорта всех собственников.
• Выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи недвижимости.
• Справка о доходах за нужный год по форме 2-НДФЛ. Ее можно попросить в бухгалтерии на работе или скачать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• Акт приема-передачи квартиры, если она куплена по договору долевого участия.
• Свидетельство о регистрации брака, если недвижимость куплена супругами.
• Заявление о распределении расходов на покупку недвижимости, если она куплена в браке и налог хотят вернуть оба супруга.
• Кредитный договор или договор займа, ипотечный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов, если собственник планирует оформить вычет на проценты по ипотеке.

Расходы на приобретение жилья можно подтвердить квитанцией об оплате, банковской выпиской о перечислении средств продавцу, распиской (написанной от руки с указанием всех данных о квартире и продавце, суммой, датой), чеком.

Как подать декларацию

Есть несколько вариантов подачи декларации для получения налогового вычета.

Через налоговую

Самый быстрый вариант — подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС. Авторизоваться в нем можно тремя способами.

1. Получить регистрационную карту с логином и паролем лично в налоговой инспекции. Для этого понадобится паспорт. Дети до 14 лет должны прийти вместе с родителем или опекуном. У ребенка должно быть с собой свидетельство о рождении, у родителя — паспорт. Если логин и пароль уже были получены, но потом потерялись, можно восстановить их в любом отделении ФНС. Список указан на сайте службы.
2. Использовать квалифицированную электронную подпись. Ее можно получить в одном из центров, аккредитованных Минцифры (вот их список).
3. Использовать учетную запись Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). Это та же запись, которая нужна для входа на портал «Госуслуги». Но авторизоваться в личном кабинете налоговой службы смогут только те пользователи, которые лично подтверждали учетную запись на «Госуслугах», например, через МФЦ.

Через работодателя

Этот вариант подходит для тех, кто хочет получать 13% НДФЛ каждый месяц после покупки недвижимости до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит.

Раньше нужно было взять в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет и принести его в бухгалтерию. Но сейчас процесс стал гораздо проще: достаточно через личный кабинет налогоплательщика (или лично в инспекции, если кабинета нет) подать заявление о праве на вычет. Налоговая служба сама в течение 30 дней передаст его работодателю. После этого бухгалтерия перестанет удерживать подоходный налог, а также вернет уже уплаченный с начала года.

Чтобы подать такое заявление, в личном кабинете нужно выбрать раздел «Каталог обращений» — «Запросить справку (документы)» — «Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов».

Через «Госуслуги»

На портале «Госуслуги» тоже есть возможность подать декларацию 3-НДФЛ. Сначала нужно зарегистрироваться и подтвердить учетную запись. Для этого придется обратиться в один из центров обслуживания с паспортом и СНИЛС.

На «Госуслугах» нужно зайти в раздел «Штрафы. Налоги», там выбрать «Прием декларации 3-НДФЛ» и следовать подсказкам.

Пошаговая инструкция

Самый простой способ оформить вычет — сделать это через личный кабинет налогоплательщика. Тогда не придется ездить с документами в ведомства и стоять в очередях.

Для этого после авторизации в личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать вкладку «Каталог обращений», а далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Вычет при покупке недвижимости».

В открывшемся окне необходимо заполнить все пункты: выбрать отчетный год, внести сведения об объекте недвижимости, о доходах и вычете, добавить сканы документов, справок и выписок, подтвердить и отправить заявление.

Если каких-то документов не хватит, их можно будет дослать позже. За ходом рассмотрения удобно следить там же, в личном кабинете. После отправления декларации появится статус «Подача», после завершения камеральной проверки — «Проверка», после перечисления денег на счет — «Возврат».

Максимальный срок проверки заявления — 1 месяц, но, как правило, ее завершают за 10 дней. Еще 15 дней предусмотрено на перечисление средств налогоплательщику.

Особенности получения вычета за покупку квартиры

Рассмотрим варианты разных жизненных обстоятельств покупателей, претендующих на оформление имущественного вычета и возврат НДФЛ.

1. Куплена первая квартира.

Покупатель, который впервые обратился за возвратом подоходного налога, может получить 260 тысяч рублей (13% от 2 млн рублей). При необходимости возмещать налог можно на протяжении нескольких лет.

2. Куплена вторая квартира.

Если приобретена вторая квартира, то оформить налоговый вычет можно только в том случае, если лимит не был выбран полностью. К примеру, первое жилье стоило 3 млн и было куплено в совместную собственность супругов. Муж и жена получили вычет в 1,5 млн рублей каждый. И у каждого осталось еще по 500 тысяч, возврат с которых можно будет сделать после приобретения другой недвижимости.

Обратите внимание, до 2014 года переносить остаток вычета на другой объект было нельзя, поэтому если первая квартира куплена ранее 2014-го, то больше вычет не оформить.

3. Жилье куплено с использованием ипотеки.

Когда для приобретения квартиры или дома используются ипотечные средства, то помимо 260 тысяч рублей возврата за покупку собственник вправе претендовать еще и на налоговый вычет по расходам на оплату процентов. Лимит в этой категории выше и составляет 3 млн рублей. Соответственно, заемщик может вернуть еще максимум 390 тысяч (в зависимости от того, сколько было выплачено процентов).

Но если ипотека была взята до 1 января 2014 года, то лимита на возмещение расходов на проценты нет, можно оформить вычет на любую сумму, в том числе выше 3 млн.

4. Жилье куплено в браке.

Супруги, приобретающие недвижимость, могут получить налоговый вычет с 2 млн каждый. К примеру, квартира стоит 5 млн, каждый из них имеет право вернуть по 260 тысяч рублей со своих 2 млн. И так же каждый сможет оформить возврат на проценты по ипотеке. Для этого нужно предоставить вместе со всеми документами письменное соглашение о договоренности о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

5. Квартиру купил пенсионер.

Если недвижимость приобрел человек, уже вышедший на пенсию, он имеет право вернуть ранее уплаченный подоходный налог сразу за 4 года — за год покупки и еще за 3 предшествующих. Тут важно понимать, что возврат положен только тем, кто платил в эти годы НДФЛ, то есть продолжал работать. Такой длительный период сделан как раз для того, чтобы пенсионеры имели возможность вернуть налог за те годы, пока еще работали.

6. Квартиру купил безработный.

Неработающие покупатели претендовать на налоговый вычет не могут, просто потому, что они не платят подоходный налог. Но как только официальный доход появится, можно будет оформить и возврат НДФЛ. Срока давности нет, сделать это разрешается даже через 10 лет.

7. Квартиру купил ИП.

Индивидуальные предприниматели вправе оформить возврат налога только в случае, если применяют основную систему налогообложения и платят НДФЛ. Но в принципе ИП может одновременно работать по найму и получать зарплату, с которой отчисляется подоходный налог. Его можно будет вернуть.

Упрощенный налоговый вычет

В 2021 году процедуру оформления имущественного налогового вычета существенно упростили. Теперь можно не подавать декларацию 3-НДФЛ, достаточно заполнить заявление в личном кабинете ФНС и указать реквизиты для перечисления денег.

Право на вычет подтверждается на основании информации, которая уже имеется у налоговой службы. Данные она получает от банков, участвующих в обмене информации с ФНС России. В их число входят Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, «Открытие» и другие, весь список можно посмотреть здесь.

Налоговая служба сама формирует предзаполненное заявление и уведомит об этом клиента в личном кабинете. Получив уведомление, останется только отправить заявление, указать реквизиты для перечисления и ждать поступления денег.

Отказ в получении налогового вычета

В некоторых случаях налоговая служба может отказать в имущественном вычете и возврате налога. К причинам отказа относятся:

1. Недвижимость куплена за счет работодателя.
2. Недвижимость куплена за счет материнского капитала или субсидий (тогда учитываются только расходы, который понес непосредственно покупатель).
3. Сделка совершена между взаимозависимыми физическими лицами, к которым относятся близкие родственники.
4. Недвижимость получена по дарственной.
5. Недвижимость получена по наследству.
6. Допущены ошибки в декларации 3-НДФЛ (можно подать уточненную декларацию с исправлениями).
7. Не предоставлены все необходимые документы (их тоже можно отправить дополнительно).

Как получить налоговый вычет за квартиру: краткая инструкция

1. Проверить, можете ли вы претендовать на имущественный налоговый вычет. Основные условия: ранее не оформляли его или лимит еще не израсходован, недвижимость куплена, а не получена в дар или в наследство, есть официальный доход, с которого платится подоходный налог.
2. Определиться, как хотите получить возврат налога: за год одной суммой или ежемесячно вместе с зарплатой.
3. Решить, как будете подавать декларацию и заявление: через личный кабинет ФНС, через «Госуслуги» или через работодателя.
4. Зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС, если решили оформлять налоговый вычет через него.
5. Подготовить документы, подтверждающие покупку недвижимости и расходы на нее: договор купли-продажи объекта, выписку из ЕГРН, справку о доходах 2-НДФЛ, квитанцию, чек или расписку о получении денег продавцом.
6. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление, сформированное ФНС, для оформления вычета в упрощенном порядке или заявление для уведомления работодателя.
7. Отправить документы в налоговую через личный кабинет налогоплательщика или отнести лично.
8. Следить за статусом рассмотрения заявления или проведения камеральной проверки, дождаться решения.
9. Получить деньги на счет.

Итак, каждый налогоплательщик имеет право вернуть или не платить подоходный налог после покупки недвижимости в пределах определенного лимита: 2 млн рублей. Это размер имущественного налогового вычета, то есть суммы, с которой налог не удерживается.

Также вычет можно оформить на проценты, выплаченные банку по ипотечному договору. Лимит здесь выше: 3 млн рублей.

Можно возвращать налог единой суммой за год или ежемесячно. После 1 января 2014 года разрешается разделять лимит на несколько объектов недвижимости.

В состав имущественного вычета можно включить расходы по ремонту для объектов, купленных без отделки. Также родители имеют право присоединить к своему лимиту доли несовершеннолетних детей и получить с них возврат налога.

Проще всего оформить вычет в личном кабинете налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС. По упрощенной схеме на проверку заявления отводится 30 дней, на перечисление средств — 15 дней.